• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar

Association1901.fr

La ressource web des dirigeants associatifs

  • AccueilRetour à la première page
  • CréationCréez votre association 1901
  • Assemblée généraleOrganisez des AG conformes
  • Réglement intérieurOrganisez le fonctionnement interne
  • SubventionsPartenaire des pouvoirs publics
  • DissolutionLiquidez votre association

Analyse financière de l’association 1901 : la trésorerie et les placements

By laurent samuel on 10 avril 2019 1

Analyse financière de l’association 1901 : la trésorerie et les placements

Que trouve-t-on dans ces postes ?

Il s’agit d’une manière générale des disponibilités de l’association, qu’elles se trouvent sur le compte bancaire en attente d’affectation ou qu’elles soient placées en valeurs mobilières ou autres produits financiers.

Ces comptes comprennent aussi la caisse, réserve de numéraire détenue au siège. Certaines associations dont l’activité est organisée en chantiers peuvent fonctionner avec des « régies d’avances », réserves de numéraire mises à la disposition du chef de projet pour couvrir son budget.

Les valeurs mobilières de placement ne sont pas à confondre avec les titres immobilisés (voir fiche actif immobilisé). Ces valeurs constituent de simples placements de trésorerie (titres d’OPCVM, comptes à terme, certificat de dépôt négociables) et sont en principe liquides et sans risques. Les associations disposant d’une gestion prévisionnelle de trésorerie peuvent supporter une immobilisation plus longue de leurs capitaux et renoncer pour quelques temps à la liquidité.

Comment lire et interpréter les chiffres ?

Il est vital pour l’association, quelle que soit sa taille et son activité, de disposer d’une liquidité suffisante et donc, d’afficher une certaine trésorerie à l’actif de son bilan. Selon la saisonnalité des recettes, ce volant de trésorerie peut être plus ou moins important. On se souviendra toutefois que le bilan ne donne qu’une image instantanée de la situation financière au jour de la clôture de l’exercice comptable. La trésorerie bilantielle peut donc être sans commune mesure avec la situation moyenne de trésorière constatée tout au long de l’année.

Pour une association disposant de trésorerie, il est normal et de bonne gestion d’effectuer des placements, à condition que leur liquidité soit adaptée aux futurs besoins de trésorerie et qu’ils soient sans risque. L’association effectuant des placements de trésorerie constatera des produits financiers (voir la fiche correspondante).

Pour apprécier la liquidité de l’association, la trésorerie à prendre en compte est bien la trésorerie nette, c’est-à-dire les disponibilités diminuées des concours bancaires courants. On doit ajouter aux disponibilités les instruments de trésorerie comme les livrets et autres placements collectifs, dans la mesure où ils présentent une liquidité absolue.

A surveiller

Les investigations à mener ici concernent la nature des placements au regard d’éventuelles obligations réglementaires de l’association. On se souvient que les associations reconnues d’utilité publique et les associations gestionnaires d’établissements médico-sociaux par exemple sont soumises à l’obligation d’effectuer leurs placements uniquement en titres admis par la Banque de France en garantie des créances bancaires.

Pour les autres associations, on exigera néanmoins que les placements de trésorerie soient effectués en bon « père de famille », c’est-à-dire dans des valeurs présentant une liquidité suffisante eu égard aux besoins de l’association et dépourvues de tout risque en capital.

L’association doit présenter un ratio de liquidité suffisant pour garantir en toutes circonstances sa signature. La trésorerie nette doit donc être rapprochée des dettes à court terme pour évaluer la sécurité des paiements de l’association. Une gestion de père de famille exige certainement un taux de couverture des passifs d’exploitation supérieur à 100%.

Le disponible devra également être comparé au montant des engagements restant à réaliser.

Plan comptable associatif

50 VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT
51 BANQUES, ETABLISSEMENTS FINANCIERS ET ASSIMILES
511 Valeurs à l’encaissement
512 Banques
514 Chèques postaux
517 Autres organismes financiers
53 CAISSE
531 Caisse du siège
532 Caisse des lieux d’activités

Articles similaires

  • 7 idées de partenariat « association 1901-entreprise »
  • agrément association intéret généralGouvernance de l’association loi 1901 : quelles sont les attentes des pouvoirs publics ?
  • Quelle comptabilité pour votre association 1901 ?
  • Pourquoi (la plupart) des associations loi 1901 doivent-elles dégager des bénéfices ?
  • Créer une association 1901 pour organiser juridiquement une communauté virtuelle

Reader Interactions

Trackbacks

  1. Association1901.fr dit :
    29 novembre 2009 à 6:29

    Du nouveau : Analyse financière de l'association 1901 : la trésorerie et les placemen (https://association1901.fr/?p=2456) #association

    Connectez-vous pour répondre

Laisser un commentaire Annuler la réponse

Vous devez vous connecter pour publier un commentaire.

Ce site utilise Akismet pour réduire les indésirables. En savoir plus sur comment les données de vos commentaires sont utilisées.

Primary Sidebar

Votre panier

Comment analyser les comptes de son association ?

Familiarisez-vous avec le jargon comptable et découvrez ce que cachent les comptes de votre association

En voir plus ici

Des comptes en bon ordre

La comptabilité de votre association sur un simple cahier, c'est possible....

Sur le forum « Finances & comptabilité »

Accueil › Forums › Finances & comptabilité

  • Ce forum contient 86 sujets et 36 réponses, et a été mis à jour pour la dernière fois par LucasPa le il y a 4 mois et 2 semaines.
15 sujets de 1 à 15 (sur un total de 86)
1 2 3 4 5 6 →
    • Sujet
    • Participants
    • Messages
    • Dernière publication
    • REMBOURSEMENT NOTES DE RESTAURANT

      Démarré par : Anonyme

    • 1
    • 2
    • il y a 4 mois et 2 semaines

      LucasPa

    • Remboursement facture

      Démarré par : Anonyme

    • 1
    • 1
    • il y a 6 mois et 2 semaines

      Anonyme

    • Plusieurs compte bancaires

      Démarré par : Anonyme

    • 1
    • 3
    • il y a 1 année et 1 mois

      Anonyme

    • Imposition d’une association à but non lucratif normalement non fiscalisée.

      Démarré par : Anonyme

    • 1
    • 1
    • il y a 1 année et 10 mois

      Anonyme

    • Membres du CA et accès/communication des pièces comptables

      Démarré par : Anonyme

    • 1
    • 1
    • il y a 1 année et 11 mois

      Anonyme

    • Paiement de la cotisation par virement bancaire.

      Démarré par : Anonyme

    • 1
    • 1
    • il y a 2 années

      Anonyme

    • DON : Plvts mensualisés et reconduction tacite

      Démarré par : Anonyme

    • 1
    • 1
    • il y a 2 années et 1 mois

      Anonyme

    • trésorier

      Démarré par : Anonyme

    • 1
    • 1
    • il y a 2 années et 1 mois

      Anonyme

    • Bilan comptable

      Démarré par : Anonyme

    • 1
    • 1
    • il y a 2 années et 1 mois

      Anonyme

    • Compte bancaire obligatoire?

      Démarré par : Anonyme

    • 1
    • 5
    • il y a 2 années et 3 mois

      Anonyme

    • Enregistrement avoir Comptabilité

      Démarré par : Anonyme

    • 1
    • 1
    • il y a 2 années et 3 mois

      Anonyme

    • Remplacer des reglements en espece par un virement?

      Démarré par : Anonyme

    • 1
    • 1
    • il y a 2 années et 6 mois

      Anonyme

    • auto déclaration d'interet general

      Démarré par : Anonyme

    • 1
    • 3
    • il y a 2 années et 7 mois

      Anonyme

    • Association fermée et recus fiscaux

      Démarré par : Anonyme

    • 1
    • 1
    • il y a 2 années et 8 mois

      Anonyme

    • coronavirus

      Démarré par : Anonyme

    • 1
    • 1
    • il y a 2 années et 9 mois

      Anonyme

  •  

15 sujets de 1 à 15 (sur un total de 86)
1 2 3 4 5 6 →
  • Vous devez être connecté pour créer de nouveaux sujets.
Connexion

Autres ressources

  • Créer votre association
  • Maitriser les finances
  • Obtenir une subvention
  • Organiser l’assemblée générale
  • Rédiger un réglement intérieur
  • Dissoudre votre association

Rejoignez la communauté des dirigeants associatifs

Près de 60.000 utilisateurs inscrits, 4.000 visiteurs par jour, 2 millions de pages vues chaque année.

Inscrivez-vous ici

Liens utiles

  • Contact
  • L’auteur
  • Informations légales
  • Votre compte

© 2023 · Editions Associatives · Construit sur Wordpress